ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
Публічне акціонерне товариство «Трест Київспецбуд» (далі Товариство), код ЄДРПОУ: 04012744, засноване згідно з рішенням Управління комунального майна м. Києва від 15 травня 1995 р. шляхом перетворення Державної комунальної будівельної фірми «Київспецбуд» у відкрите товариство відповідно до Указів Президента України.
Дата реєстрації 29.08.1996 р. Товариство діє на підставі Статуту, остання редакція якого затверджена Загальними зборами акціонерів (Протокол № 15 від 19/04/2011 р.), зареєстрована державним реєстратором Подільської районної в м. Києві Державної адміністрації 26/04/2011 р., номер запису 107110500016000350.
Товариство зареєстровано за адресою 04070, Україна, м. Київ, вул. Спаська, 31-б.
Фактична адреса Підприємства 04070, Україна, м. Київ, вул. Спаська, 31-б.
Телефон: 417-81-56.
Основними видами діяльності Товариства є виконання будівельно-монтажних робіт переважно пов’язаних з водопровідним, каналізаційним та сантехнічним обладнанням, та виконання проектних робіт.
Товариство має самостійний баланс. Товариство здійснює підприємницьку діяльність на принципах повної господарської самостійності, самоврядування, самофінансування і самоокупності. Майно товариства становлять виробничі і невиробничі фонди, а також інші цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі Товариства. Випуск індивідуальної фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року був затверджений наказом генерального директора Товариства від 25 лютого 2016 р. № 07/1.
1. ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
Концептуальна основа
Дана фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ).
Основа подання інформації
Фінансова звітність є фінансовою звітністю загального призначення, підготовлена відповідно до принципів історичної собівартості, подальшого безперервного функціонування, представлена в гривнях, всі суми округлені до тисячі. Облікові політики, що застосовувалися протягом звітного періоду відповідають обліковим політикам, що застосовувалися у попередньому звітному році.
При підготовці фінансової звітності згідно з МСФЗ керівництво Товариства здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на суми активів та зобов’язань, розкриття умовних активів та зобов’язань на дату підготовки фінансової звітності та опубліковані суми прибутку та витрат протягом звітного періоду. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок.
Основні засоби.
Основні засоби, що утримуються з метою виконання робіт або для власних потреб, відображені в Звіті про фінансовий стан (Балансі) за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації за винятком незавершеного будівництва, що відображається за історичною вартістю.
Прибутки або збитки, що виникають внаслідок вибуття об'єкта основних засобів, визначаються як різниця між виручкою від реалізації і поточною вартістю активу та відображаються в Звіті про сукупні прибутки і збитки (Звіті про фінансові результати).
Інвестиційна нерухомість.
У складі інвестиційної нерухомості обліковується нерухомість, утримувана Товариством з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не з метою використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або продажу в звичайному ході діяльності.
При визнанні інвестиційна нерухомість оцінюється за її собівартістю. Витрати на операцію збільшують первісну вартість. В подальшому оцінка здійснюється за моделлю собівартості.
Амортизація
Нарахування амортизації відображається в Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) на основі прямолінійного методу виходячи з вартості, що амортизується, з урахуванням наступних термінів корисної експлуатації:
| Категорія активів |
Термін корисної експлуатації, років |
| Будівлі і споруди |
15 років і більше |
| Транспортні засоби |
5 років і більше |
| Машини та обладнання |
3 роки і більше |
| Комп’ютери та обладнання до них |
2 роки і більше |
Нематеріальні активи.
Нематеріальні активи обліковуються за методом собівартості. Амортизація нараховується протягом встановленого терміну використання за лінійним методом.
Інвестиції
Всі інвестиції первісно оцінюються за собівартістю, яка, на думку найвищого управлінського персоналу, відповідає справедливій вартості і включає всі витрати, пов'язані із здійсненням інвестицій. Інвестиції, що кваліфікуються як доступні до продажу, не мають ринкових котирувань та чию справедливу вартість неможливо достовірно визначити, згодом вимірюються за собівартістю за вирахуванням величини знецінення.
Інвестиції в асоційоване підприємство (суб'єкт господарювання, на який інвестор має суттєвий вплив) обліковуються за методом участі в капіталі. Згідно з методом участі в капіталі, при первісному визнанні інвестиція в асоційоване або спільне підприємство визнається за собівартістю і згодом її балансова вартість збільшується або зменшується для визнання частки інвестора в прибутку або збитку об'єкта інвестування після дати придбання. Частка інвестора в прибутку або збитку об'єкта інвестування визнається в прибутку або збитку інвестора. Виплати, отримані від об'єкта інвестування, зменшують балансову вартість інвестиції. Якщо частка суб'єкта господарювання у збитках асоційованого підприємства дорівнює або перевищує його частку в асоційованому підприємстві, то суб'єкт господарювання припиняє визнання своєї частки подальших збитків. Після зменшення частки суб'єкта господарювання до нуля, додаткові збитки та зобов'язання визнаються тільки у тому обсязі, щодо якого суб'єкт господарювання взяв на себе юридичні або конструктивні зобов'язання або здійснив платежі за дорученням асоційованого або спільного підприємства. Якщо у подальшому асоційоване або спільне підприємство відображає у звітності прибутки, суб'єкт господарювання поновлює визнання своєї частки цих прибутків тільки після того, як його частка прибутків дорівнює частці невизнаних збитків.
Запаси
Запаси відображаються по найменшій з двох оцінок: собівартості або чистої вартості реалізації. Метод оцінки вартості вибуття запасів визначається за собівартістю перших за часом надходження запасів (ФІФО). Чиста реалізаційна вартість є очікуваною продажною ціною в рамках звичайного ведення бізнесу за вирахуванням витрат на доведення запасів до стану придатності до продажу.
Дебіторська заборгованість та резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість, що виникла в результаті безпосередньої реалізації товарів робіт, послуг Товариством своїм покупцям, вважається дебіторською заборгованістю, що не призначена для перепродажу і визнається за фактичною собівартістю за вирахуванням резерву сумнівних боргів.
Величина резерву сумнівних боргів обчислюється щоквартально на основі платоспроможності окремих дебіторів.
Сума резерву на погашення сумнівної та безнадійної заборгованості визначається керівництвом Товариства, виходячи з оцінки ймовірно безнадійної щодо повернення заборгованості після проведення аналізу строків виникнення дебіторської заборгованості та на основі практики Товариства стосовно списання заборгованості, а також інших факторів, які впливають на залишки заборгованості. Згідно з чинним законодавством строк позовної давності для списання безнадійної заборгованості становить 3 роки.
Зменшення корисності
Балансова вартість активу зменшується до суми очікуваного відшкодування, якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Збиток від зменшення корисності негайно визнається в прибутках або збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з іншим стандартом.
Вартістю відшкодування основних засобів є більша з двох оцінок: чиста вартість реалізації та вартість в експлуатації. При оцінці вартості в експлуатації очікувані майбутні грошові потоки приводяться до їх сьогоднішньої величини із застосуванням ставки дисконту до вирахування податку, яка відображає ринкові очікування вартості грошей і ризики, властиві активу.
Процентні запозичення
Процентні запозичення обліковуються за сумою надходжень, за вирахуванням прямих витрат на отримання позик. Фінансові витрати враховуються за методом нарахувань.
У тій мірі, в якій кошти запозичені спеціально в цілях придбання кваліфікованого активу, сума відсотків, які можуть підлягати капіталізації у вартості такого активу, визначається як сума фактично нарахованих процентів по запозиченню протягом періоду за вирахуванням будь-якого інвестиційного доходу на тимчасові інвестиції за рахунок таких запозичень.
У тій мірі, в якій кошти запозичені в загальних цілях і використані для придбання кваліфікованого активу, сума витрат за позиками, дозволена для капіталізації, визначається шляхом застосування ставки капіталізації до витрат на цей актив. Ставкою капіталізації має бути середньозважена величина витрат за позиками, що залишаються непогашеними протягом періоду, за винятком позик, отриманих спеціально для придбання кваліфікованого активу. Сума витрат на позики, капіталізовані протягом періоду, не повинна перевищувати суму витрат на позики, понесених протягом цього періоду.
Резерви (забезпечення)
Резерви створюються в тих випадках, коли у Підприємства виникає зобов'язання як результат минулих подій, та існує ймовірність виникнення необхідності погашення такого зобов'язання, що призведе до відтоку ресурсів. Резерви формуються на підставі оцінок найвищим управлінським персоналом очікуваної величини витрат, необхідних для покриття зобов'язань на дату балансу, і приводяться до сьогоднішньої вартості, коли ефект впливу вартості грошей у часі є суттєвим.
Резерви визначаються шляхом дисконтування очікуваних майбутніх грошових потоків із застосуванням ставки дисконту до оподаткування, що враховує поточну ринкову оцінку вартості грошей і специфічні ризики, пов'язані з конкретними зобов'язаннями. У разі дисконтування збільшення резерву внаслідок проходження більшого проміжку часу визнається в якості процентних витрат.
Платежі з операційної оренди
Оренда, при якій всі ризики та винагороди, пов'язані з володінням, лягають на орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі по операційній оренді відображаються у звіті про прибутки і збитки за методом рівномірного нарахування протягом усього терміну оренди.
Грошові кошти і їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають готівкові кошти, кошти на рахунках та короткострокові депозити в банках.
Капітал
Статутний капітал Товариства створений шляхом розміщення простих акцій бездокументарної форми існування.
Резервний капітал формується щорічними відрахуваннями з нерозподіленого прибутку. Розмір щорічних відрахувань до резервного фонду визначається установчими документами та складає не менше 5 відсотків суми чистого прибутку Товариства до повного формування Резервного фонду у розмірі не менше 25% Статутного капіталу.
Поточна кредиторська заборгованість.
Поточна кредиторська заборгованість обліковується за її номінальною вартістю.
Визнання доходів та витрат.
Дохід визнається, тільки коли є імовірність надходження до суб'єкта господарювання економічних вигід, пов'язаних з операцією. Доходи та витрати, пов’язані з тією самою операцією або іншою подією, визнаються одночасно (відповідність доходів та витрат). Дохід не визнається, якщо покупцю не були передані всі ризики і зобов'язання, пов'язані з правом власності на товари, або якщо є суттєві сумніви щодо отримання оплати за зобов'язаннями.
Доходи включають реалізаційну вартість проданих товарів, робіт, послуг, за вирахуванням ПДВ і знижок.
Доходи від виконання робіт визнаються в звіті про прибутки та збитки пропорційно стадії готовності послуги на дату балансу. Дохід від оренди визнається за прямолінійним методом виходячи з періоду дії відповідних орендних договорів.
Витрати на збут, адміністративні та інші витрати, які можуть бути достовірно визначені, відображаються в періоді, коли вони були понесені.
Дивіденди
Чистий прибуток Товариства розподіляється серед засновників (якщо Загальні збори Учасників не приймають іншого рішення) пропорційно їхнім часткам у Статутному капіталі на підставі рішення Загальних зборів.
Дивіденди визнаються як зобов'язання та вираховуються з капіталу, тільки якщо вони оголошені до чи на звітну дату, інформація про дивіденди розкривається у інших примітках до фінансової звітності, якщо вони оголошені після звітної дати, але до ухвалення фінансової звітності до випуску.
Податок на прибуток.
Витрати з податку на прибуток у звіті про фінансові результати за рік складаються з поточного податку та зміни сум відстроченого податку. Поточний податок розраховується, виходячи з оподатковуваного прибутку за рік, відповідно до діючого законодавства України, з використанням податкових ставок, що діють у цьому році. Відстрочений податковий актив та відстрочене податкове зобов'язання розраховуються за ставками оподаткування, що діятимуть протягом періоду, у якому будуть здійснюватися реалізація або використання активу та погашення зобов'язання.
Відстрочений податок розраховується з використанням балансового методу розрахунку.
Відстрочене податкове зобов'язання визнається у разі наявності тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочений податковий актив визнається у разі виникнення тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, якщо очікується отримання оподатковуваного прибутку, з яким пов'язані ці тимчасові різниці.
Сума відстроченого податкового активу на дату балансу зменшується за умови недостатності податкового прибутку для списання цього активу. У разі очікування податкового прибутку, достатнього для списання відстроченого податкового активу, сума його попереднього зменшення, але не більше суми очікуваного податкового прибутку, відображається способом сторно.
Умовні активи і зобов'язання.
Умовні активи не визнаються в фінансовій звітності, але розкриваються у примітках, якщо надходження економічних вигод є ймовірним.
Умовні зобов'язання не визнаються в фінансовій звітності за виключенням випадків, коли існує імовірність того, що погашення зобов’язань призведе до відтоку ресурсів і сума таких зобов’язань може бути достовірно визначена. Інформація щодо таких зобов’язань підлягає розкриттю за виключенням випадків, коли імовірність відтоку ресурсів, які втілюють економічні вигоди не є суттєвою.
Пенсійне забезпечення персоналу
Підприємством не укладалися пенсійні угоди за винятком участі у Державній пенсійній системі України, що вимагає сплати роботодавцем внесків, розрахованих в процентному відношенні до витрат на оплату праці. Подібні витрати нараховуються в періоді нарахування відповідних сум оплати праці. Крім того, Підприємство має юридичне зобов’язання відшкодовувати Державному пенсійному фонду України додаткові пенсії, які сплачуються окремим колишнім працівникам. Зазначені витрати нараховуються в періоді їх сплати та відображаються у складі інших операційних витрат.
1. ДОХОДИ
у тисячах гривень
|
2015 |
2014 |
| Виконання будівельних робіт |
12453 |
15 896 |
| Виконання проектних робіт |
342 |
1319 |
| Всього |
12795 |
17215 |
2. СОБІВАРТІСТЬ ПРОДАЖІВ
у тисячах гривень
| |
2015 |
2014 |
| Витрати на оплату праці |
1954 |
3263 |
| Витрати на ЄСВ |
675 |
1108 |
| Придбання субпідрядних послуг |
- |
117 |
| Придбання послуг генпідряду |
288 |
347 |
| Прямі матеріальні витрати |
6918 |
10424 |
| Інші витрати |
531 |
1583 |
| Всього |
10366 |
16842 |
3. ІНШИЙ ОПЕРАЦІЙНИЙ ДОХІД
у тисячах гривень
| |
2015 |
2014 |
| Дохід (нетто) від продажу оборотних активів |
38 |
164 |
| Операційна оренда |
2359 |
1846 |
| Дохід від відновлення резерву сумнівних боргів |
596 |
683 |
| Інші операційні доходи |
14 |
80 |
| Всього |
3007 |
2773 |
4. ЗАГАЛЬНІ І АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ
у тисячах гривень
| |
2015 |
2014 |
| Витрати на оплату праці та ЄСВ |
1881 |
2444 |
| Амортизація |
184 |
115 |
| Відсотки і комісії банків |
34 |
47 |
| Витрати на консультаційні, юридичні та інші аналогічні послуги |
105 |
199 |
| Витрати на зв'язок, поштові та кур'єрські послуги |
40 |
41 |
| Витрати на оренду та утримання орендованого автотранспорту |
229 |
90 |
| Витрати на утримання адміністративних приміщень |
227 |
104 |
| Інші витрати |
105 |
32 |
| Всього |
2805 |
3072 |
5. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ
у тисячах гривень
| |
2015 |
2014 |
| Витрати на пільгові пенсії |
570 |
711 |
| Витрати на амортизацію та утримання нерухомості, що надається в оренда |
1893 |
1281 |
| Витрати на оплату перших 5 днів непрацездатності |
51 |
36 |
| Витрати на культурно-масові заходи |
38 |
77 |
| Залишкова вартість ліквідованих основних засобів |
47 |
- |
| Інші операційні витрати |
178 |
137 |
| Всього |
2777 |
2242 |
6. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Складові витрат з податку на прибуток за роки, що закінчилися 31.12.2015 р. та 31.12.2014 р. були такими:
| |
2015 |
2014 |
| Поточний податок |
- |
- |
| Відстрочені податкові зобов’язання пов’язані з виникненням та сторнуванням тимчасових різниць |
856 |
163 |
| Витрати з податку на прибуток |
856 |
163 |
Відстрочені податкові активи та зобов’язання відносяться до таких статей у 2015 р.:
|
31.12.2015 р. |
Відображено у прибутках та збитках |
Відображено у власному капіталі |
31.12.2014 р. |
| Відстрочені податкові зобов’язання: |
|
|
|
|
| Основні засоби |
5638 |
-77 |
|
5715 |
| |
5638 |
-77 |
|
5715 |
| Відстрочені податкові активи: |
|
|
|
|
| Резерв відпусток |
0 |
-45 |
|
45 |
| Резерв сумнівних боргів стосовно дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги |
0 |
-490 |
|
490 |
| Резерв судових справ |
68 |
68 |
|
0 |
Від’ємне значення об’єкту оподаткування з податку на прибуток, що має бути враховано
у наступних податкових періодах |
0 |
-466 |
|
466 |
| |
68 |
-933 |
0 |
1001 |
| Чисте відстрочене податкове зобов’язання: |
5570 |
856 |
0 |
4714 |
Відстрочені податкові активи та зобов’язання відносяться до таких статей у 2014 р.:
|
31.12.2014 р. |
Відображено у прибутках та збитках |
Відображено у власному капіталі |
31.12.2013 р. |
| Відстрочені податкові зобов’язання: |
|
|
|
|
| Основні засоби |
5715 |
562 |
|
5153 |
| |
5715 |
562 |
0 |
5153 |
| Відстрочені податкові активи: |
|
|
|
|
| Резерв відпусток |
45 |
-11 |
|
56 |
| Резерв сумнівних боргів стосовно дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги |
490 |
-57 |
|
547 |
Від’ємне значення об’єкту оподаткування з податку на прибуток, що має бути враховано
у наступних податкових періодах |
466 |
466 |
|
0 |
| |
1001 |
398 |
0 |
603 |
| Чисте відстрочене податкове зобов’язання: |
4714 |
164 |
0 |
4550 |
У 2014 р. змінено ставку оподаткування з 16% до 18% за якою визначена сума відстроченого податкового зобов’язання за основними засобами, у зв’язку зі змінами, внесеними до Податкового кодексу України (на початок року резерв визначений виходячи із ставки 16%, на кінець року виходячи із ставки 18%).
Від’ємне значення об’єкту оподаткування з податку на прибуток, що склалося за підсумками 2014 р. та мало бути враховано у зменшення об’єкту оподаткування податком на прибуток у наступних податкових періодах становило 2587 тис. грн.
У 2015 році змінено податкові правила визначення об’єкту оподаткування податком на прибуток, а саме, на відміну від попередніх податкових періодів (років), забезпечення виплат працівникам за щорічною відпусткою відноситься до податкових витрат у тому самому періоді, що і у бухгалтерському обліку. Тобто, у 2015 році відбулося анулювання податкової різниці за статтею «Забезпечення наступних виплат та платежів». Діючою на теперішній момент редакцією Податкового кодексу України (п. 139.2) не передбачено віднесення до витрат, що зменшують об’єкт оподаткування податком на прибуток, витрат на створення резерву сумнівних боргів чи сум безнадійної заборгованості що списуються за рахунок резерву, тому станом на 31/12/2015 р. відстрочений податковий актив стосовно резерву сумнівних боргів не визнаний. Станом на 31/12/2015 р.
У 2015 році Товариством створений резерв на врегулювання судових справ у сумі 376 тис. грн. стосовно відшкодування фактичних витрат на виплату та доставку пенсій (список 2) за Адміністративними позовами пенсійного фонду України в Подільському районі м. Києва про стягнення заборгованості (додатково Примітка ). У податковому обліку витрати мають бути визнані у періоді відшкодування витрат за рахунок резерву (п. 139.1 Податкового кодексу України), Товариство станом на 31/12/2015 р. визнало відстрочений податковий актив у сумі 68 тис. грн. (376 тис. грн. * 18%).
Товариство не визнало відстрочений актив по перенесеним податковим збиткам за підсумками 2015 р. (на 31/12/2015 р.) в сумі 587 тис. грн. (сума податкового збитку 3260 тис. грн. * 18%) унаслідок невизначеності щодо можливості отримання у майбутніх періодах достатнього податкового прибутку, за рахунок якого можна використати зазначені податкові збитки.
Станом на 01/01/2012 р. Товариство скористувалося можливістю наданою МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» стосовно використання справедливої вартості як доцільної собівартості відносно об’єктів нерухомості, що обліковуються у складі основних засобів та інвестиційної нерухомості. Сума дооцінки збільшила суму нерозподіленого прибутку на дату переходу. Дооцінка вартості мала наслідком виникнення відстрочених податкових зобов’язань.
7. ОСНОВНІ ЗАСОБИ
у тисячах гривень
| у тисячах гривень |
Будівлі та споруди |
Машини та обладнання |
Транспортні засоби |
Інструменти прилади та інвентар |
Інші основні засоби |
РАЗОМ |
| Собівартість |
|
|
|
|
|
|
| На 1 січня 2014 року |
29939 |
831 |
2390 |
505 |
876 |
34541 |
| На 31 грудня 2014 року |
8 206 |
391 |
0 |
442 |
626 |
9665 |
| На 31 грудня 2015 року |
16 420 |
376 |
0 |
414 |
624 |
17834 |
| Амортизація |
|
|
|
|
|
|
| На 1 січня 2014 року |
5450 |
656 |
1592 |
269 |
537 |
8504 |
| На 31 грудня 2014 року |
1666 |
318 |
0 |
297 |
396 |
2677 |
| На 31 грудня 2015 року |
6776 |
328 |
0 |
347 |
453 |
7904 |
| Балансова вартість на 1 січня 2014 р. |
24489 |
175 |
798 |
236 |
339 |
26037 |
| Балансова вартість на 31 грудня 2014 р. |
6517 |
73 |
0 |
145 |
254 |
6989 |
| Балансова вартість на 31 грудня 2015 р. |
9644 |
48 |
0 |
67 |
171 |
9931 |
У складі незавершених капітальних інвестицій станом на 31 грудня 2015 р. відображено витрати на реконструкцію об’єкту нерухомості, а саме витрати на створення проектної документації – 272 тис. грн. Амортизація на незавершені капітальні інвестиції не нараховувалася.
Станом на 01/01/2012 р. Товариство скористувалося можливістю наданою МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» стосовно використання справедливої вартості як доцільної собівартості відносно об’єктів нерухомості, що обліковуються у складі основних засобів та інвестиційної нерухомості. Визначення справедливої вартості на дату переходу здійснено на підставі звіту залученого професійного експерта-оцінювача.
У 2014 році Товариство з метою оптимізації витрат прийняло рішення щодо збільшення обсягів площ приміщень, що надаються в оренду. У зв’язку з цим, частка офісної будівлі, яка не зайнята власником, була перекласифікована до інвестиційної нерухомості. Первісна вартість перекласифікованої нерухомості становила 21 784 тис. грн., знос – 3 870 тис. грн., балансова вартість – 17914 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2015 р. собівартість (первісна вартість) повністю амортизованих основних засобів (крім вартості об’єктів, що були віднесені до малоцінних необоротних активів), які ще використовуються, становить 286 тис. грн.
8. ІНВЕСТИЦІЙНА НЕРУХОМІСТЬ
у тисячах гривень
| |
Всього |
| Собівартість |
|
| На 1 січня 2014 року |
77194 |
| На 31 грудня 2014 року |
98984 |
| На 31 грудня 2015 року |
90658 |
| Амортизація |
|
| На 1 січня 2014 року |
52239 |
| На 31 грудня 2014 року |
56706 |
| На 31 грудня 2015 року |
52198 |
| Балансова вартість на 1 січня 2014 р. |
24955 |
| Балансова вартість на 31 грудня 2014 р. |
42278 |
| Балансова вартість на 31 грудня 2015 р. |
38460 |
Станом на 01/01/2012 р. Товариство скористувалося можливістю наданою МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» стосовно використання справедливої вартості як доцільної собівартості відносно об’єктів нерухомості, що обліковуються у складі основних засобів та інвестиційної нерухомості. Визначення справедливої вартості на дату переходу здійснено на підставі звіту залученого професійного експерта-оцінювача.
У 2014 році Товариство з метою оптимізації витрат прийняло рішення щодо збільшення обсягів площ приміщень, що надаються в оренду. У зв’язку з цим, частка офісної будівлі, яка не зайнята власником, була перекласифікована до інвестиційної нерухомості. Первісна вартість перекласифікованої нерухомості становила 21 784 тис. грн., знос – 3 870 тис. грн., балансова вартість – 17914 тис. грн.
9. ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ
Товариство є власником інвестицій до статутного фонду ТОВ "Зовнішні мережі - Київспецбуд", частка в капіталі становила 20%, номінальний розмір інвестиції - 200 тис. грн. Частка Товариства у збитках ТОВ "Зовнішні мережі - Київспецбуд" перевищує його частку в асоційованому підприємстві внаслідок чого Товариство припинило визнання своєї частки подальших збитків.
10. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ
у тисячах гривень
| |
Права користування ПЗ |
Інші НА |
РАЗОМ |
| Собівартість |
|
|
|
| На 1 січня 2014 року |
47 |
|
47 |
| Надходження |
4 |
|
4 |
| Вибуття |
2 |
|
2 |
| На 31 грудня 2014 року |
49 |
|
49 |
| Надходження |
|
1 |
1 |
| Вибуття |
8 |
|
8 |
| На 31 грудня 2015 року |
41 |
1 |
42 |
| Амортизація |
|
|
|
| На 1 січня 2014 року |
21 |
|
21 |
| Амортизаційні відрахування за рік |
13 |
|
13 |
| Амортизація по НА, що вибули |
2 |
|
2 |
| На 31 грудня 2014 року |
32 |
|
32 |
| Амортизаційні відрахування за рік |
8 |
|
8 |
| Амортизація по НА, що вибули |
8 |
|
8 |
| На 31 грудня 2015 року |
32 |
0 |
32 |
| Балансова вартість на 1 січня 2014 |
26 |
|
26 |
| Балансова вартість на 31 грудня 2014 |
17 |
|
17 |
| Балансова вартість на 31 грудня 2015 |
9 |
1 |
10 |
11. ЗАПАСИ
у тисячах гривень
| |
2015 |
2014 |
| Будівельні матеріали |
2158 |
2546 |
| Інші матеріали |
45 |
45 |
| Всього |
2203 |
2591 |
Запаси відображені за собівартістю, протягом 2015 року знецінення (зменшення корисності), відновлення корисності запасів не відбувалося. Сума запасів, визнаних як витрати протягом періоду становила 7 273 тис.
12. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ
Станом на 31 грудня 2015 року кількість розміщених простих іменних акцій бездокументарної форми існування становить 5511960 номінальною вартістю 0,25 грн. за 1 акцію. Розмір статутного капіталу на 31.12.2014 року становить 1378 тис. грн.
Станом на 31.12.2015 року акції розподілені таким чином:
5454494шт. акцій, що складає 98,96% Статутного фонду належать юридичним особам. 57466шт. акцій, що складає 1,04% Статутного фонду належать фізичним особам.
Особи, які володіють більше як 10% Статутного капіталу:
| № п/п |
Код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код |
Найменування, П.І.Б. |
Кількість акцій |
Частина у статутному фонді,% |
| 1 |
23527052 |
АТ ХК «Київміськбуд» |
1377993 |
25,00 |
| 2 |
32448920 |
ЗАТ(ПрАТ) «Сучасне будівництво» |
1246338 |
22,61 |
| 3 |
34352921 |
ТОВ «АММА КБ» |
2830163 |
51,35 |
| |
РАЗОМ |
|
|
98,96 |
13. КРЕДИТИ ОТРИМАНІ
| Найменування Банку |
Цілі |
Заборгованість на 31.12.2015 р.
тис. грн. |
% |
Заборгованість на 31.12.2014 р.
тис. грн. |
% |
| ТОВ "АММА КБ", дог. Від 27/11/2014 р. |
Поповнення обігових коштів |
450 |
- |
1400 |
|
| Зокрема, у складі довгострокових зобов’язань |
|
- |
|
- |
|
Згідно договору від 27/11/2014 р. Товариством була отримана поворотна фінансова допомога від ТОВ «АММА КБ» (частка власності в Товаристві – 51,35%). Сплата відсотків за користування коштами не передбачена. За первісною редакцією договору позика мала бути повернена в строк до 26/11/2015 р., за Додатковою угодою до договору від 25/11/2015 р. строк повернення подовжено до 26/11/2016 р. Товариство має право повернути позику достроково. Заборгованість за позикою відображена у фінансовій звітності за номінальною вартістю, зокрема в Балансі (Звіті про фінансовий стан) за рядком «Інші поточні зобов’язання» пасиву.
14. Резерви (забезпечення)
Резерви визнаються коли внаслідок події у минулому Товариство має юридичні або добровільно взяті на себе обов’язки, врегулювання яких з значною мірою впевненості потребує відтік ресурсів у майбутньому та суму зобов’язань можна достовірно визначити.
Товариством створені резерви на виплату відпусток персоналу, резерв на врегулювання судових справ, резерви сумнівних боргів.
Резерв на виплату відпусток персоналу станом на 01/01/2014 р. становив 311 тис. грн., станом на 31/12/2014 р. - 253 тис. грн., резерв зменшився протягом 2014 року на 58 тис. грн. внаслідок зменшення кількості невикористаних днів відпустки працівниками з 1556 до 1175.
Резерв на виплату відпусток персоналу станом на 31/12/2015 р. становив 186 тис. грн., резерв зменшився протягом 2015 року на 67 тис. грн. внаслідок зменшення кількості невикористаних днів відпустки працівниками з 1175 до 992, зменшення загальної ставки єдиного соціального внеску з 38,52% до 22%.
Резерв на врегулювання судових справ станом на 01/01/2014 р. визначений в сумі 442 тис. грн.
За підсумками податкової перевірки Товариства за період з 01.04.2011 р. по 31.12.2012 р. отримані податкові повідомлення – рішення, в яких донараховані податкові зобов’язання та штрафні санкції з податку на прибуток (від 30.09.2013 р. № 0003112201, сума донарахованого податку 983 тис. грн., штрафні санкції 10 тис. грн.), податку на додану вартість (від 30.09.2013 р. № 0003122201, сума донарахованого податку 245 тис. грн., штрафні санкції 61 тис. грн.), плати за землю (сума донарахованої плати за землю 320 тис. грн., сума штрафних санкцій згідно податкового повідомлення – рішення ДПІ у Деснянському р-ні м. Києва 19 тис. грн., податкові повідомлення-рішення від інших ДПІ (у Голосіївському та Солом’янському р-ні не були отримані). Проаналізувавши зміст акту перевірки та можливість отримання позитивних судових рішень за фактами, зазначеними в ньому як порушення, станом на 01/01/2014 р. Товариство створило резерви:
| Податок на прибуток, донарахування зобов’язань |
126 299,00 грн. |
| Податок на прибуток, штрафні санкції |
9 901,75 грн. |
| ПДВ, донарахування зобов’язань |
244 933,00 грн. |
| ПДВ, штрафні санкції |
61 233,25 грн. |
| Всього: |
442 367,00 грн. |
Донарахування інших зобов’язань та штрафних санкцій за підсумками судового розгляду справ Товариство вважало малоймовірним.
За підсумками судового оскарження податкові повідомлення-рішення від 30.09.2013 р. № 0003112201 та № 0003122201, були визнані протиправними та скасовані (Постанова Окружного адміністративного суду міста Києва від 29/11/2013 р. № 826/16159/13-а, Ухвала Київського апеляційного адміністративного суду від 06/03/2014 р., Ухвала Вищого адміністративного суду від 30/09/2014 р. № К/800/17087/14).
З іншого боку, протягом 2014 р. змінилася судова практика відносно застосування річної ставки орендної плати, якщо ставка за договором нижче від її мінімального розміру встановленого Податковим кодексом. Зокрема, Товариство отримало негативне судове рішення з оскарження податкового повідомлення-рішення від 28/02/2014 р. № 309-25 - сума донарахованого основного платежу з орендної плати за землю – 98824,52 грн., штрафні санкції – 18660,63 грн. (Постанова Окружного адміністративного суду міста Києва від 04/06/2014 р. № 826/5304/14), апеляційна скарга ПАТ «Трест «Київспецбуд» була задоволена (Постанова Київського апеляційного адміністративного суду від 24/07/2014 р.). На момент складання фінансової звітності за підсумками 2014 року справа перебувала у Вищому адміністративному суді України. До прийняття остаточного рішення Товариством було прийнято рішення про створення резерву у сумі 117 тис. грн. Станом на 31/12/2014 р. резерв на врегулювання судових справ був визначений у сумі 117 тис. грн.
У 2015 р. було прийнято остаточне рішення (Ухвала Вищого адміністративного суду України від 18/08/2015 р.) на користь Державної податкової інспекції, сума донарахованого основного платежу з орендної плати за землю – 98824,52 грн. та штрафних санкцій у сумі 18660,63 грн. (всього 117 тис. грн.) були сплачені за рахунок резерву.
Станом на 31/12/2015 р. Товариством створений резерв на врегулювання судових справ у сумі 376 тис. грн. стосовно відшкодування фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, призначених відповідно до частини 2 Прикінцевих положень Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» в частині пенсій, призначених відповідно до п. «б» - «з» ст. 13 Закону України «Про пенсійне забезпечення» (список 2) за Адміністративними позовами пенсійного фонду України в Подільському районі м. Києва про стягнення заборгованості.
Резерви сумнівних боргів.
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги в Балансі (Звіті про фінансовий стан) зазначена за вирахуванням резерву сумнівних боргів.
Станом на 01/01/2014 р. резерв сумнівних боргів стосовно дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги визначений в сумі 3 036 тис. грн.
Протягом 2014 р. за рахунок резерву дебіторська заборгованість не списувалася. Станом на 31/12/2014 р. резерв сумнівних боргів стосовно дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги визначений в сумі 2 724 тис. грн.
Протягом 2015 р. за рахунок резерву списана дебіторська заборгованість в сумі 454 тис. грн. Станом на 31/12/2015 р. резерв сумнівних боргів стосовно дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги визначений в сумі 1 314 тис. грн.
Резерв сумнівних боргів стосовно неторгової дебіторської заборгованості станом на 01/01/2014 р. резерв визначений в сумі 478 тис. грн. Протягом 2014 р. за рахунок резерву списана заборгованість в сумі 262 тис. грн. Станом на 31/12/2014 р. резерв визначений в сумі 170 тис. грн.
Протягом 2015 р. за рахунок резерву дебіторська заборгованість не списувалася. Станом на 31/12/2015 р. резерв. визначений в сумі 160 тис. грн.
В Балансі (Звіті про фінансовий стан) відповідні статі зазначені за вирахуванням суми резервів. Відновлення (зменшення оцінки резерву) в сумі 683 тис. грн. у 2014 році та 596 тис. грн. у 2015 році зазначено у складі інших операційних доходів.
15. Залишки та операції з пов′язаними сторонами
Пов′язаними сторонами Товариства визначені вищий управлінській персонал Товариства в особі генерального директора, власники та підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під спільним контролем з Товариством.
| |
|
Продаж пов’язаним особам |
Придбання у пов’язаних осіб |
Заборгованість пов’язаних сторін |
Заборгованість перед пов’язаними сторонами |
| ТОВ «АММА КБ» |
Компанія со значним впливом на Товариство |
|
|
|
|
| 2015 рік |
|
- |
- |
- |
450 |
| 2014 рік |
|
- |
- |
- |
1400 |
| на 01/01/2014 р. |
|
- |
- |
- |
- |
| ТОВ "Зовнішні мережі -Київспецбуд" |
Компанія під спільним контролем з Товариством |
|
|
|
|
| 2015 рік |
|
6 |
|
689 |
|
| 2014 рік |
|
6 |
|
838 |
- |
| на 01/01/2014 р. |
|
|
|
890 |
45 |
| АТ ХК «Київміськбуд» |
Товариство є асоційованим підприємством |
|
|
|
|
| 2015 рік |
|
- |
- |
- |
- |
| 2014 рік |
|
38 |
- |
- |
- |
| на 01/01/2014 р. |
|
- |
- |
- |
- |
| ТОВ "Перший трубний завод" |
Компанія під спільним контролем з Товариством |
|
|
|
|
| 2015 рік |
|
106 |
2165 |
- |
11 845 |
| 2014 рік |
|
595 |
2 863 |
|
11 051 |
| на 01/01/2014 р. |
|
|
|
|
10 806 |
| ТОВ "Регіонбудсервіс" |
Компанія під спільним контролем з Товариством |
|
|
|
|
| 2015 рік |
|
48 |
2586 |
- |
- |
| 2014 рік |
|
71 |
132 |
|
132 |
| на 01/01/2014 р. |
|
|
|
6 |
312 |
| ТОВ «Бісабі» |
Компанія під спільним контролем з Товариством |
|
|
|
|
| 2015 рік |
|
5 |
97 |
|
1 663 |
| 2014 рік |
|
|
4 982 |
- |
1 681 |
| на 01/01/2014 р. |
|
|
|
2 |
1 867 |
| Інші пов’язані сторони |
|
|
|
|
|
| 2015 рік |
|
- |
78 |
- |
- |
| 2014 рік |
|
- |
77 |
- |
5 |
| на 01/01/2014 р. |
|
- |
24 |
- |
5 |
Операції Товариства з пов’язаними особами переважно включають отримання (придбання за договорами купівлі-продажу) матеріалів, будівельних робіт, робіт зі створення проектно-технічної документації, продаж будівельних матеріалів.
Заборгованість обліковується у складі:
- поточної дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги – 689 тис.грн.;
- поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги – 13 508 тис.грн.;
- інших поточних зобов’язань – 450 тис.грн.
Заборгованість має погашатися грошовими коштами або заліком, забезпечення, гарантії сторонами не надавалися, резерви сумнівних боргів стосовно заборгованості з пов’язаними особами не створювалися, заборгованість з пов’язаними особами не визнавалася безнадійною.
Винагорода вищого управлінського персоналу Товариства в особі генерального директора, голови та членів наглядової ради (фізичних осіб), голови та членів ревізійної комісії у 2015 р. складалася із короткострокових виплат.
16. Виправлення помилок.
Показники Балансу (Звіту про фінансовий стан) на 01.01.2015 р. були змінені внаслідок виправлення у 2014 році помилок минулих звітних періодів, а саме: збільшено кредиторську заборгованість за розрахунками з бюджетом на 17 тис. Грн., відповідно відкоригована сума нерозподіленого прибутку на початок 2015 року – зменшена на 17 тис. грн.
19. Умовні зобов'язання
Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України може тлумачитися по-різному й часто змінюється. У результаті може існувати значна невизначеність щодо застосування та тлумачення податкового законодавства водночас із незрозумілими або неіснуючими правилами практичного дотримання нормативних актів. Відповідні місцеві та державні податкові органи можуть не погодитися з тлумаченням цього законодавства керівництвом у зв'язку з діяльністю Товариства та операціями в рамках цієї діяльності. Останні події в Україні свідчать про те, що податкові органи можуть займати більш агресивну позицію у своєму тлумаченні законодавства та податкових розрахунків, тому існує можливість, що операції та діяльність Товариства, які раніше не заперечувались, можуть бути оскаржені. У результаті можуть бути нараховані суттєві додаткові суми податків, штрафів та пені. Податкові органи можуть перевіряти податкові питання у фінансових періодах протягом трьох календарних років після їх закінчення. За певних обставин перевірка може стосуватися довших періодів. Керівництво ПАТ «Трест «Київспецбуд» вважає, що діяльність Товариства здійснюється у повній відповідності до чинного законодавства України, Товариство нарахувало та сплатило всі необхідні податки.
Економічна ситуація в Україні. Управління капіталом. Управління фінансовими ризиками.
Економіка України продовжує вважатися такою, що розвивається, та характеризується порівняно високими економічними та політичними ризиками, продовжує впроваджувати економічні реформи та вдосконалювати свою законодавчу, податкову та регуляторну сфери, як це вимагається ринковою економікою. Майбутня стабільність української економіки значною мірою залежить від таких реформ та від ефективності економічних, фінансових та монетарних заходів, яких вживає уряд, а також від змін у податковій, юридичній, регулятивній та політичній сферах. Економіка, що розвивається, дуже чутлива до падіння ринкової кон'юнктури та економічного спаду будь-де у світі.
Політика Товариства передбачає підтримку стабільного рівня капіталу з метою забезпечення довіри з боку iнвесторiв, кредиторів та інших учасників ринку, а також для забезпечення господарської дiяльностi у майбутньому. Протягом звітного перiоду не було змiн у пiдходi до управлiння капiталом. Станом на 31.12.2015 р. чистi активи Товариства у сумi 31 920 тис. грн. перевищують зареєстрований капiтал Товариства, затверджений у Статутi в розмiрi 1 378 тис. грн.
В ходi звичайної дiяльностi в Товаристві виникають ринковий ризик, кредитний ризик, ризик лiквiдностi.
Ринковий ризик полягає у тому, що змiни ринкових цiн, таких як валютнi курси, процентнi ставки i курси цiнних паперiв, будуть впливати можливість отримання доходів або на вартiсть фiнансових iнструментiв. Кредитний ризик – це ризик виникнення фiнансового збитку внаслiдок невиконання споживачем або контрагентом зобов’язань за договором. Цей ризик виникає, головним чином, у зв’язку з дебiторською заборгованiстю споживачiв та iнвестицiйними цiнними паперами. Максимальна сума кредитного ризику представлена балансовою вартiстю кожного фiнансового активу, вiдображеного у звiтi про фiнансовий стан. Ризик лiквiдностi – це ризик того, що Товариство не зможе виконати свої фiнансовi зобов’язання шляхом поставки грошових коштiв чи iншого фiнансового активу. Пiдхiд до управлiння лiквiднiстю передбачає забезпечення, наскiльки це можливо, постiйної наявностi лiквiдностi, достатньої для виконання зобов’язань Товариства по мiрi настання строкiв їх погашення як у звичайних умовах, так i у надзвичайних ситуацiях, уникаючи при цьому неприйнятних збиткiв. Як правило, Товариство забезпечує наявнiсть грошових коштiв та їх еквiвалентiв, доступних на першу вимогу, в обсязi, достатньому для покриття очiкуваних короткострокових операцiйних витрат, включаючи витрати на обслуговування фiнансових зобов’язань. На теперішній час керівництво Товариства застосувало заходи для мінімізації залежності товариства від зовнішніх джерел фінансування з метою зменшення ризиків ліквідності та ринкового ризику та впевнене, що у ситуації, що склалася, воно вживає усіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності Товариства, зокрема, шляхом оптимізації.
1. АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК.
1. Загальні відомості проведення аудиту.
1.1. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА.
Найменування емітента: Публічне акціонерне товариство «Трест Київспецбуд»
Код ЄДРПОУ: 04012744
Організаційно-правова форма емітента: публічне акціонерне товариство
Дата та номер запису в ЄДР: 29.08.1996 р., № 1 071 120 0000 000350.
Дата внесення змін до установчих документів: Статут зареєстровано в новій редакції 26.04.2011р. за № 107110500016000350 Подільською районною в м. Києві державною адміністрацією.
Юридична адреса та місцезнаходження: 04070, Україна, м. Київ, вул. Спаська, 31-б.
Телефон: 417-81-56.
Поточні розрахункові рахунки:
- п/р 26001000029430 в ПАТ «Укрсоцбанк», МФО 300023,
- п/р 26001001094601, 26045001094601, 26056001094601 в ПАТ «Агрокомбанк», МФО 322302,
Види діяльності:
43.22 - Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування (основний);
43.12 - Підготовчі роботи на будівельному майданчику;
43.21 - Електромонтажні роботи;
46.73 - Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням;
68.20 - Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна;
71.11 - Діяльність у сфері архітектури;
71.12 - Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах;
42.21 - Будівництво трубопроводів.
Протягом 2015 року діяли: Ліцензія Серії АГ № 577429, видана згідно наказу №23-Л Міністерства регіонального розвитку та будівництва України від 13.05.2011р., термін дії - з 13.05.2011р. до 25.08.2015р.; Ліцензія видана згідно наказу №33-Л від 08.09.2015р. Державною архітектурно-будівельною інспекцією України, термін дії з 08.09.2015р. по 08.09.2020р.
Орган який здійснив реєстрацію випуску цінних паперів: Територіальне управління Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку у м. Києві.
Дані свідоцтва про реєстрацію випуску цінних паперів: № 26/10/1/10 від 28.04.2010 р.
Вид цінних паперів – акції.
Тип та категорія цінних паперів: прості іменні.
Номінальна вартість цінних паперів: 0,25грн.
Загальна кількість цінних паперів, яка обліковується за кодом: 5511960 штук, що формує статутний фонд товариства загальною вартістю 1 377 990грн.
Станом на 31.12.2015 року акції розподілені таким чином:
5 454 494 шт. акцій, що складає 98,96% Статутного фонду належать юридичним особам.
57 466 шт. акцій, що складає 1,04% Статутного фонду належать фізичним особам
Особи, які володіють більше як 10% Статутного капіталу:
1.2. ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ.
Аудит проведено у відповідності до:
- статей 40 та 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» № 3480-IV від 23.02.2006 р.;
- Методичних рекомендацій, щодо підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств та підприємств - емітентів облігацій (крім комерційних банків), схвалених протоколом засідання Аудиторської палати України № 99 від 23 лютого 2001 р.;
- Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 2187 від 08.10.2013 року "Про затвердження вимог до аудиторського висновку, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку у складі документів для реєстрації випуску, випуску та проспекту емісії окремих видів цінних паперів, звіту про результати розміщення акцій (крім цінних паперів інститутів спільного інвестування);
- Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, рішення Аудиторської палати України від 18.04.2003 N 122/2 "Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів":
- Міжнародного стандарту аудиту N 700 „Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності”;
- Міжнародного стандарту аудиту N 705 „Модифікації думки у звіті незалежного аудитора”;
- Міжнародного стандарту аудиту N 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора";
- Міжнародного стандарту аудиту N 710 „Порівняльна інформація - відповідні показники і порівняльна фінансова звітність”.
Під час підготовки звіту використано концептуальну основу, що ґрунтується на міжнародних стандартах бухгалтерської звітності (далі МСФЗ).
Замовником було надано документи, котрі дають уяву і дозволяють висловити думку незалежного аудитора щодо його фінансової звітності за період діяльності з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року та зробити висновки щодо його фінансового стану на 31.12.2015 року.
- установчі документи;
- первинні бухгалтерські документи, регістри аналітичного та синтетичного обліку;
- баланс ПАТ «Трест Київспецбуд» станом на 31.12.2015 року з валютою балансу 53156 тис.грн.;
- звіт про фінансові результати ПАТ «Трест Київспецбуд» за 2015 рік;
- звіт про рух грошових коштів ПАТ «Трест Київспецбуд» за 2015 рік;
- звіт про власний капітал ПАТ «Трест Київспецбуд» за 2015 рік;
- примітки до річної фінансової звітності ПАТ «Трест Київспецбуд» за 2015 рік;
- розрахунок вартості чистих активів станом на 31.12.2015 року.
Масштаб проведення аудиту відповідає вимогам Закону України “Про аудиторську діяльність” та Міжнародним стандартам аудиту. Вказані стандарти вимагають від Аудитора дотримання відповідних етичних вимог, а також планування та виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Перевірку сплановано і проведено з достатньою впевненістю в тому, що звітність не містить суттєвих викривлень.
Особами, відповідальними за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів за рік, що закінчився 31.12.2015 року були:
Головний бухгалтер – Суткович Лідія Олексіївна
Генеральний директор – Борисенко Семен Іванович
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності та за внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальністю Аудитора є висловлення думки щодо фінансової звітності Замовника за рік, що закінчився 31.12.2015 р. на основі результатів аудиту.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження Аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки.
Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Публічним акціонерним товариством «Трест Київспецбуд» фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Під час проведення перевірки Аудитором здійснено планування і виконання аудиторських процедур, у масштабі яких було забезпечено одержання обсягу аудиторських доказів, достатніх для формування обґрунтованої впевненості аудитора у правильності його думки щодо всіх суттєвих аспектів інформації, що перевірялась.
Під час аудиту зроблено дослідження доказів з метою обґрунтування сум та інформації, розкритих у відповідній звітності, а також оцінку відповідності застосованих Замовником принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки.
Проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для висловлення думки незалежного аудитора стосовно фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Трест Київспецбуд» за 2015 рік.
Висновки чи рішення, які суперечать чинному законодавству, аудитору не відомі.
1.3. УМОВНО – ПОЗИТИВНА думка незалежного аудитора.
Підстави для висловлення умовно-позитивної думки:
Аудитор не спостерігав за інвентаризацією запасів станом на 31.12.2015 р., оскільки на той момент Аудитор не був призначений Аудитором Замовника. За підсумками проведених альтернативних процедур, Аудитор не отримав достатніх доказів щодо відповідності критеріям визнання активів будівельних матеріалів в сумі 1850 тис. грн.
Фінансова звітність Замовника не відображає заборгованості з відшкодування фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, призначених відповідно до частини 2 Прикінцевих положень Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» в частині пенсій, призначених відповідно до п. «б» - «з» ст. 13 Закону України «Про пенсійне забезпечення» (список 2). За даними розрахунків фактичних витрат на виплату та доставку пенсій, що надаються органами Пенсійного фонду України станом на березень 2016 року загальна абсолютна сума витрат на виплату та доставку пенсій, що підлягають сплаті протягом 2016 – 2023 років становить 874 тис. грн., зокрема, сума що підлягає сплаті протягом 2016 року – 435 тис. грн. За умови застосування ставки дисконтування 19 % до виплат, що підлягають сплаті протягом 2017-2023 років сума заборгованості становить 729 тис. грн. Товариство оскаржує правомірність та розміри виплат, що підлягають сплаті окремим особам. У випадку відображення зазначених сум у складі зобов’язань, суми нерозподіленого прибутку та власного капіталу було би зменшено на відповідну суму.
ПАТ «Трест Київспецбуд» припинило визнання власної інвестиції та частки у подальших збитках у капіталі асоційованого підприємства ТОВ "Зовнішні мережі - Київспецбуд" (частка власності становить 20%), оскільки його частка у збитках перевищувала його частку в асоційованому підприємстві на 01.01.2012 року – дату переходу ПАТ «Трест Київспецбуд» на застосування МСФЗ.
Згідно змісту пп. 26, 27 МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» якщо асоційоване підприємство застосовує облікові політики, відмінні від облікових політик, що, застосовуються інвестором щодо подібних операцій та подій за схожих обставин, то в разі використання інвестором фінансової звітності асоційованого підприємства під час застосування методу участі в капіталі, необхідно зробити відповідні коригування для узгодження облікових політик асоційованого підприємства з обліковими політиками інвестора. Станом на 01.01.2012 року ПАТ «Трест Київспецбуд» скористувалося можливістю наданою МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» стосовно використання справедливої вартості як доцільної собівартості відносно об’єктів нерухомості, що обліковуються у складі основних засобів та інвестиційної нерухомості. Визначення справедливої вартості щодо об’єктів нерухомості, що обліковуються у складі основних засобів асоційованого товариства ТОВ "Зовнішні мережі - Київспецбуд" не здійснювалося. На думку Аудитора, у випадку застосування справедливої вартості як доцільної собівартості відносно об’єктів нерухомості, що обліковуються у складі основних засобів ТОВ "Зовнішні мережі - Київспецбуд", балансова вартість інвестиції ПАТ «Трест Київспецбуд» у ТОВ "Зовнішні мережі - Київспецбуд" мала перевищувати її оцінку за даними цієї фінансової звітності – 0 грн., що, відповідно, мало вплинути на суми нерозподіленого прибутку та власного капіталу ПАТ «Трест Київспецбуд» станом на 01.01.2015 р. та 31.12.2015 р.
Висловлення думки:
Наслідки проведеної аудиторської перевірки свідчать, що узагальнюючі показники річної звітності про фінансові результати та річного балансу Публічного акціонерного товариства «Трест Київспецбуд» станом на 31.12.2015 року, за винятком можливого впливу питання, вказаного у абзаці "Підстави для висловлення умовно-позитивної думки", відповідають даним бухгалтерського обліку Замовника, первинним документам та існуючим нормативам, на підставі чого можна зробити висновок про їх достовірність, повноту і відповідність чинному законодавству, а сама фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан Публічного акціонерного товариства «Трест Київспецбуд» станом на 31.12.2015 року.
Пояснювальний параграф:
Не змінюючи нашої думки, Аудитор звертає увагу, що за підсумками 2015 року Підприємство отримало чистий збиток в сумі 1001 тис. грн. та його поточні зобов’язання на 11216 тис. грн. перевищують загальну вартість його оборотних активів на 31.12.2015 року, коефіцієнти ліквідності та фінансової стабільності свідчать про незадовільний фінансовий стан Підприємства та залежність від зовнішнього фінансування, що, на думку Аудитора, свідчить про існування невизначеності щодо здатності Підприємства подовжувати свою діяльність на безперервній основі.
1.4. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРську фірму.
Найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Нюанс-Аудит»
Код ЄДРПОУ: 30303488
Організаційно-правова форма: Товариство з обмеженою відповідальністю
Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 2085 видане згідно рішенню Аудиторської палати України від 30 березня 2001р. № 100
Свідоцтво чинне до 28 січня 2021 року, згідно рішення Аудиторської палати України від 28 січня 2016 р. № 321/3.
Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів № 000108 серія П видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Свідоцтво чинне до 28 січня 2021 року.
Адреса:
м. Київ, пр-т Визволителів, 3, офіс 7
Телефон/факс: +38(044)516-516-0; +38(044)536-16-50.
Директор ТОВ «АФ «Нюанс-Аудит» к.е.н. Філозоп Олег Володимирович, сертифікат аудитора серія А № 003583, виданий згідно рішення Аудиторської палати України № 73 від 18 грудня 1998 року, сертифікат чинний до 18 грудня 2017 року, згідно рішення Аудиторської палати України № 261/2 від 29 листопада 2012 року.
Аудиторську перевірку проведено на підставі договору № 125/ЦП від 15.03.2016 року.
Перевірка розпочата 15.03.2016 року, закінчена 20.04.2016 року.
Дата видачі висновку – 22.04.2016 року.
Користувачі висновку:
Виконавчий орган ПАТ «Трест Київспецбуд»;
Акціонери ПАТ «Трест Київспецбуд»;
Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку.
Від імені ТОВ “АФ “Нюанс-Аудит”
Директор, к.е.
Філозоп О.В.
<< Назад
